A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações equivalente a 50 por cento do benefício tributável Melissa King iStockphoto. Most planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento Do benefício tributável Melissa King iStockphoto. Stock opções podem deixá-lo com uma conta de impostos desagradável Add to. Special para o Globo e Mail. Published Quarta-feira, 18 de março de 2017 6 32PM EDT. Last atualizado quarta-feira, 18 de março de 2017 6 38PM EDT . A justiça está nos olhos do espectador Você pode se lembrar da história de Jrme Kerviel, que era o comerciante de derivativos rogue que trabalhou no banco Socit Gnrale SA em Paris Kerviel foi condenado em 2008 por violação de falsificação de confiança e uso não autorizado do banco O que resultou em perdas para o banco de cerca de 7 5 bilhões de Kerviel foi demitido, mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. Troca de fundos negociados funcionam de diferentes maneiras, dependendo se você colocá-los em um RRSP, TFSA Ou conta não registrada The Globe and Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio para os contribuintes em determinadas situações Há um Situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram de falta, mas o taxman se recusou a chamar o sistema fiscal injusto Uma recente decisão judicial tomou partido novamente com o taxman sobre a questão, e os canadenses precisam tomar cuidado Deixar Me explicar. Imprimir isso Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opções de ações Segundo o plano, você é capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe Para valer 200 por ação Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 ações para 10 cada Seu custo, então, é 10.000 As ações valem 200.000 mil ações em 200 cada Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é , º É exercício de suas opções vai desencadear algum imposto Você acaba de perceber um benefício de 190 por ação 200 menos 10, para um benefício total de 190.000 Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego O bom Notícias A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. Neste exemplo, então, vamos assumir que apenas 95.000 do benefício de metade de 190.000 serão tributáveis. Dar origem a uma factura fiscal de 44.090 para alguém em um suporte fiscal elevado em Ontário em 2017.Mas a história não é mais Suponha que você mantenha em suas ações, e as ações caem para apenas 10 em um curto espaço de tempo Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações agora valem apenas 10.000 mil ações em 10 cada Onde você vai obter o dinheiro para pagar sua conta fiscal Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 sua base de custos ajustada é de 200.000 O valor na data em que você exercita D suas opções, mas você vendê-los por 10.000. Você pode esperar que o seu benefício tributável da opção de compra poderia ser compensado por sua perda 190.000 na venda de suas ações Não assim A perda é considerada uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado A ser a renda de emprego Perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas geralmente não outros tipos de renda O resultado Você vai enfrentar imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre este Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais ver Bing Zhu v The Queen, 2017 TCC 16 Zhu tinha adquirido 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc CSI e em setembro de 2008 , Exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que reportar uma renda de empregado de 1.667.070 metade de que era tributável devido à dedução de 50% por opção de compra de ações como resultado de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em Novembro Ember, 2008, por uma perda de 1.247.657 Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas de negócios regular, em uma tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego Didn t trabalho O tribunal decidiu contra ele Mesmo que possa Não ser justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de equidade. Para evitar o destino de Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas em um plano de opção de compra de ações o mais rapidamente possível Caso contrário, Você corre o risco de essas ações caindo em valor e deixando-o com um imposto acertado e uma perda de capital que não compensou sua renda tributável de emprego Como um mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente De Planejamento de Riqueza Avançada, Gestão de Patrimônio Global do Scotiabank e fundador dos Escritórios da Família WaterStreet. Thomson Reuters 2017.Todos os direitos reservados A republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por meio de enquadramento ou similar, é p Rohibited sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters Thomson Reuters não é responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters ou por quaisquer ações tomadas com base em tal conteúdo Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do The Globe and Mail's Report on Business. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Clique para Restrictions. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc Todos os direitos reservados.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. Security options. When uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um estoque de segurança Opções Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doação de bens de capital Donativos de condições para se reunir para obter o de Quando o valor for doado. Benefício de dedução Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportar o benefício no T4 deslizamento Códigos para usar no deslizamento T4. Retenção de retenção na folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou Imposto de renda das opções Os prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por isso, Planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar pleno partido do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza das opções de ações A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é ac Ontract emitido por um empregador a um empregado para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Non As opções de ações qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs são estritamente reservados para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem Especial tratamento fiscal federal, enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum podem sentir complexo Transações dentro Esses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador e do Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting ao exercer suas opções O Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir daquela data, 200 ações serão transferidas para um número específico de ações. O empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas no ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não se reserva o direito de Seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empl Oyee deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado da empresa Estoque na data em que a opção é exercida. Terminar opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção Propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se Um empregado é concedido 100 partes de Stock A em um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação na hora de exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Não E que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um ganho de capital de curto prazo Ou perda e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. As opções ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações São vendidos imediatamente após serem exercidos, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra é honrada as ações têm t O ser mantido por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela As ações não podem ser vendidas antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de compra de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante Do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que a empresa Estoque deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversif Y Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da Na prática, porém, o resgate ea tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser penalizados pesadamente pelo Tio Sam e freqüentemente perdem alguns dos Dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. Dos montantes que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um instituto depositário Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibiu Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é feita Up de 1.
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